Quais são os impostos para médicos?

A grande maioria dos profissionais médicos concluem a faculdade sem considerar uma importante tarefa da rotina profissional: a gestão administrativa da carreira. Especialmente quando o assunto é impostos para médicos, muita gente acaba ficando sem saber qual caminho seguir.

O fato é que, na hora de ir para o mercado de trabalho e oferecer seus serviços, o médico terá ainda que ter um olhar especial para assuntos um tanto quanto burocráticos, além de obrigatórios em alguns casos.

Neste artigo trataremos dos impostos para médicos, mostrando o cenário tributário brasileiro, os impostos que são obrigatórios para o profissional da medicina e alguns caminhos que podem tornar essa atribuição da carreira um pouco mais leve e segura.

Boa leitura!

Como funciona a tributação para médicos no Brasil?

A tributação médica brasileira, assim como para outros setores, ainda é fruto de muita dor de cabeça. Oneroso e burocrático, o sistema tributário no país tem exigido dos profissionais médicos mais atenção com o planejamento tributário e apoio especializado.

A Reforma Tributária que corre nos debates em Brasília pretende desburocratizar esse sistema, mas não é bem assim que os especialistas em finanças médicas tem enxergado o assunto. Pelo menos 85% dos profissionais enquadrados como Pessoa Jurídica devem ser impactados por uma bitributação a partir da aplicação de imposto também sobre os dividendos.

De todo modo, o caminho para ultrapassar esses desafios é por meio da informação qualificada. Tendo conhecimento do modelo de tributação que se enquadra, o profissional poderá se organizar melhor e manter sua situação fiscal segura.

Atualmente o profissional médico, que possui caráter liberal para exercer a profissão, pode ser classificado como autônomo pessoa física. Não tem autonomia jurídica, celetista (contratado por meio da CLT) ou PJ Médica (empresários) do ramo médico — quando se abre empresa para prestação de serviços médicos.

Veja de forma detalhada como funciona cada uma dessas modalidades de trabalho no tópico abaixo.

Quais impostos são obrigatórios para médicos?

Como dito anteriormente, para entender como funcionam os impostos para médicos é preciso primeiramente observar em qual modalidade de trabalho o profissional se enquadra. São elas:

CLT

O médico celetista é aquele que é contratado com assinatura da Carteira de Trabalho em acordo pautado pela legislação trabalhista vigente. Aqui o profissional usufrui de todos os benefícios da CLT, tais como férias e 13º salário, além de ainda poder ter mais de um vínculo trabalhista.

Nessa modalidade, a empresa contratante destina 14% do salário para pagamento do INSS, não podendo superar o teto do INSS, avaliado atualmente em R$7.087,22. Ou seja, se um profissional ganha ao todo rendimentos na casa dos R$50 mil, seu imposto para manutenção da previdência se limita ao teto.

É preciso destacar ainda que, com o recolhimento limitado ao teto do INSS, assim também será na hora de usufruir dos valores da aposentadoria pública. O teto de repasse é de R$7.087,22.

Ainda na modalidade CLT, o trabalhador pode ter também retido na fonte o imposto de renda, que a depender da faixa salarial pode ter o desconto variando entre 7,5% e 27,5%.

Veja abaixo como funciona o desconto de IR para cada faixa:

• até 1.903,98: 0% de desconto;
• de 1.903,99 até 2.826,65: 7,5% de desconto referente ao recolhimento de R$142,80;
• de 2.826,66 até 3.751,05: 15% de desconto referente ao recolhimento de R$354,80;
• de 3.751,06 até 4.664,68: 22,5% de desconto referente ao recolhimento de R$636,13;
• acima de 4.664,69: 27,5% de desconto referente ao recolhimento de R$869,36.

Prestador Pessoa Física

Na modalidade de prestação de serviço como pessoa física, ou seja, um autônomo que atua por meio do próprio CPF, a carga tributária é dividida entre:

• IRRF: imposto de renda da Receita Federal, que pode chegar a 27,5% sem limite para recolhimento;
• INSS: imposto que sustenta a Previdência Social, com recolhimento previsto em 20% considerando o teto da entidade.

Nessa modalidade o controle tributário acontece a partir do Livro-Caixa e o recolhimento do INSS é retido na fonte, enquanto o pagamento do IRRF é pago por meio do Carnê-Leão.

Lembrando que no modelo de Livro caixa para médicos as despesas relacionadas a profissão poderão ser abatidas da receita bruta para pagamento de impostos somente sobre a receita líquida.

Empreendedor no ramo médico conhecido como PJ Médico ou CNPJ para médicos

Há também os profissionais que decidem seguir carreira empreendedora. Isso significa que ele abrirá um CNPJ e atuará com a própria empresa médica, seja um consultório, clínica, laboratório, prestador de serviço, entre outros.

Nesse caso, há variáveis a considerar como o regime tributário adotado pela clínica ou consultório médico. Podem ser utilizados os enquadramentos do Simples Nacional, Lucro Real e Lucro Presumido.

Simples Nacional

O recolhimento acontece por parte da própria clínica. É ela quem será responsável por quitar as taxas que regularizam a situação fiscal e tributária do negócio em saúde.

Devem ser considerados:

DAS

O Documento de Arrecadação do Simples Nacional é uma única guia, incidida no faturamento total do consultório ou clínica, que incorpora seis tipos de impostos. São eles:

• IRPJ: Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
• CSLL: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
• PIS: Programa de Integração Social
• COFINS: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
• CPP: Contribuição Patronal Previdenciária
• ISS: Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza

A tributação para o profissional médico no Simples Nacional é variável, sendo determinada pelo fator R. Basicamente, esse elemento é referente ao valor do pró-labore profissional ou folha de pagamento de funcionários dividido pelo faturamento da clínica, considerando os últimos 12 meses.

Dessa forma, sempre que o resultado desse cálculo for maior ou igual a 28% serão aplicadas alíquotas menores, com início em 6%. Caso o fator R não seja atingido, o valor pago nas alíquotas iniciais é de 15,5%.

INSS

A guia da Previdência Social deve ser recolhida considerando o valor do pró-labore do sócio ou dono da clínica, sendo que na atividade médica que se enquadra no Simples Nacional, o valor do INSS é recolhido fora do conjunto da DAS. A alíquota é de 11%, respeitando sobretudo o teto do INSS. 

IRRF

O Imposto de Renda na modalidade de empreendedorismo médico deve incidir no pró-labore do sócio ou proprietário, com alíquota variável de 7,5% a 27,5%.

Vale destacar nesse ponto que médicos não podem ser MEI (Microempreendedor individual) nem EI (Empresário Individual). Isso porque a categoria é regulamentada e considerada de atuação intelectual.

Lucro Presumido

O Lucro Presumido é o segundo regime tributário mais aderido entre os profissionais da medicina, ficando atrás apenas do Simples Nacional. Ele se aplica apenas para clínicas que tenham faturamento anual de até R$78 milhões.

Neste modelo, obtém-se a base tributária no lucro mensal, que pode ser, de acordo com a atual legislação, submetida à alíquota variante de 8% ou 32% da receita bruta.

Os impostos nesse regime são calculados trimestralmente.

Os cálculos incluem:

• PIS;
• COFINS;
• Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL);
• ISSQN.

Dentro desse formato de Lucro Presumido, existem opções que o valor efetivo de impostos pode variar de 8,93% a 19%.

Por isso, a contabilidade especializada é de extrema importância para ver o melhor perfil e orientar como recolher no formato mais baixo.

Lucro Real

Pouco indicado para o segmento médico, o regime tributário de lucro real tem como base de cálculo o lucro líquido durante o exercício fiscal. Esse lucro acaba sendo tributado de modo mensal ou trimestral, a fim de que se obtenha o montante de impostos a pagar.

O Lucro Real é um método que faz pouco sentido para a prática médica pois, além de mais burocrático que o Lucro Presumido e o Simples Nacional, ele impõe padrões de recolhimento por vezes desvantajosos ao profissional médico.

Geralmente o Lucro Real é utilizado por empresas que costumam ter prejuízos ou que possuem uma margem de lucro muito baixa.

Como os prazos podem aliviar a carga de impostos para médicos?

Como percebido nos tópicos acima, a tributação médica é um tanto quanto pesada. Em alguns casos, ela pode acabar comprometendo até 1/3 do faturamento do profissional. Mas há formas de aliviar essa carga, especialmente com atenção aos prazos de pagamento.

No caso dos médicos PJ, sigla para Pessoa Jurídica, o pagamento em dia das DAS, guia do INSS e IRRF, previne a incidência de juros e multas.

Mas entendemos que, para essa categoria em especial, incluir no cronograma mensal a gestão contábil pode ser um tanto quanto difícil, afinal o médico acaba cumprindo altas cargas horárias de plantões, trabalhando em uma clínica ou hospital após o outro.

Dessa forma, o ideal é que exista um planejamento tributário feito de forma prévia por um contador especialista no ramo médico. Veja um pouco mais sobre a importância do planejamento tributário para este segmento no próximo tópico.

Qual a importância do planejamento tributário para médicos?

O planejamento tributário é um conjunto de ações que visam garantir o controle adequado da gestão de tributos do profissional médico. Ele assegura a compreensão clara e programada dos impostos que precisam ser pagos, permitindo assim um melhor gerenciamento.

É por meio do planejamento tributário que o profissional terá condições de prevenir custos desnecessários com impostos não obrigatórios, ou até mesmo, indevidos. Dessa forma, há um fôlego extra no caixa de clínicas e consultório, permitindo que investimentos sejam feitos em outras áreas.

Mas, para além disso, o planejamento tributário ainda se propõe a gerir as taxas a pagar de forma programada, não permitindo que os prazos sejam vencidos podendo acarretar prejuízos de natureza fiscal, financeira, moral e penal.

Como fazer um planejamento tributário?

Para uma boa execução do planejamento tributário, é preciso que ele seja elaborado de forma precisa e baseada em dados reais. Há 5 passos essenciais para que ele se cumpra. Veja:

1. Coleta de Dados

Nesse primeiro momento, o contador para médico será o profissional responsável a coletar dados e demonstrativos junto ao cliente visando a organização de informações que darão respaldo para o planejamento tributário do consultório ou clínica médica.

Deverão ser considerados aqui:

• estrutura da clínica e porte institucional;
• enquadramento tributário atual;
• detalhamento das atividades do negócio;
• detalhamento das operações administrativas, contábeis e financeiras.

Com isso em mãos, é hora de analisar a realidade do consultório.

2. Análise da natureza jurídica e enquadramento

Conferir a natureza jurídica do negócio médico é essencial para elencar os tributos específicos a serem considerados. Dessa forma, o contador terá de observar se a natureza jurídica de fato faz relação com a realidade do negócio visando a otimização dos tributos determinados.

3.Definição do regime tributário

A definição do regime tributário é um procedimento essencial para o planejamento de impostos do profissional médico. Ele considera a forma de apuração e recolhimento de tributos que o consultório precisa seguir.

Basicamente, o regime tributário define quanto em tributos devem ser cobrados, quando e de que forma isso deve acontecer.

Cada modelo trará suas próprias definições, exigindo máxima atenção e comprometimento do agente contábil.

4. Elaboração do plano tributário

Com todos os dados analisados e definições jurídicas devidamente concluídas, é hora de traçar o plano de ação que a clínica terá de cumprir para estar em dia com seus compromissos tributários.

O planejamento deve integrar, sobretudo:

• a especificação dos impostos a pagar;
• o prazo para executar o pagamento;
• a origem do pagamento.

5. Revisão e adequação

Considera-se importante ainda ser realizada a revisão do planejamento, a fim de que tudo que for importante e obrigatório tenha sido considerado. Em caso de adequação, o profissional contábil terá de requisitar novas informações para alinhamento do plano tributário.

O que a Conta Dr. pode fazer pelo seu consultório?

Na Conta Dr. você encontra o suporte contábil que precisa para estar despreocupado com a sua situação fiscal, tributária e financeira. Nosso time é composto por profissionais experientes do segmento contábil para a saúde, podendo detalhar de forma segura e precisa todos os impostos para médicos.

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Recolhimento de INSS para médicos: como funciona?

Você sabe a importância de realizar o recolhimento do INSS para médicos? Profissionais da medicina precisam estar atentos às formas de realizar esse procedimento, não cometendo erros que possam prejudicar o orçamento atual, assim como aquele que será garantido após a aposentadoria. 

Todo profissional deveria pensar com atenção na fase da vida em que precisará reduzir o ritmo e deixar o trabalho. Na maioria das pessoas, o planejamento de aposentadoria é postergado, especialmente quando estamos no auge da carreira.

Segundo dados da Previdência Social, em média os brasileiros se aposentam aos 58 anos. Todo profissional, seja autônomo, liberal, servidor público ou privado, deve realizar durante a vida ativa o pagamento da taxa de INSS — recurso que mantém o Instituto Nacional do Seguro Social.

No caso da classe médica, alguns pontos precisam ser considerados a fim de que após uma trajetória inteira de dedicação e compromisso com a qualidade de vida das pessoas, o profissional tenha condições de descansar e desfrutar da velhice com conforto e tranquilidade.

Veja neste artigo como funciona o recolhimento de INSS para médicos, a importância deste procedimento e os perigos para aqueles que o fazem incorretamente. 

Boa leitura!

O que é o INSS?

INSS é a sigla utilizada para se referir ao Instituto Nacional de Seguro Social. 

A entidade é uma autarquia ligada ao Governo Brasileiro, por intermédio do Ministério da Economia, e tem como principal atribuição o gerenciamento do Regime Geral da Previdência Social, que basicamente é o sistema de pagamento de aposentadoria para os brasileiros.

O Regime Geral de Previdência Social (RGPS) é dirigido pelo princípio da solidariedade, ou seja, os aposentados e pensionistas recebem seus benefícios a partir de pagamentos feitos pelos contribuintes em atividade. 

Em teoria, quando os trabalhadores ativos na atualidade se aposentarem, seus filhos passarão a ser os contribuintes que vão garantir o recebimento de seus benefícios.  

Para quem atua sob regime da CLT, o INSS é descontado automaticamente na folha salarial. Profissionais autônomos ou liberais, como é o caso da maioria dos médicos, precisam fazer o pagamento independente das guias do INSS.

Atualmente, o grande desafio da previdência social está em equilibrar a capacidade de oferecer a assistência assegurada por direito aos contribuintes, uma vez que a expectativa de vida da população aumentou de 76,6 anos em 2019 para 76,8 em 2020.

Esse dado influencia diretamente na gestão previdenciária do país, uma vez que apresenta um cenário onde as pessoas vivem por mais tempo, exigindo assim o prolongamento do pagamento de aposentadorias e pensões.

A Reforma da Previdência em 2019 surgiu como forma de solucionar esse desafio, alterando requisitos e incrementando a Lei da Seguridade Social a fim que o contribuinte não seja surpreendido com a falência do serviço. 

Veja abaixo como funciona o recolhimento de INSS para médicos. 

Como funciona o recolhimento de INSS para médicos?

Para saber como o profissional médico pode realizar seus pagamentos de INSS, é preciso primeiramente entender a origem das fontes de renda. 

Os médicos são essencialmente profissionais liberais, que podem trabalhar de forma autônoma em consultório próprio, ou estar ligado a alguma instituição, seja como prestador de serviço ou colaborador celetista. 

No caso dos profissionais autônomos, o recolhimento deve ser feito pelo próprio profissional, na qualidade de contribuinte individual. 

Com o reajuste, o teto do INSS sobe de R$ 6.443,57 para R$ 7.087,22. O aumento de 10,16% vale para os demais benefícios da Previdência Social acima do salário mínimo, como o auxílio-doença, e valerá a partir de 1º de fevereiro, quando será paga a folha de janeiro.

Já aqueles profissionais que prestam serviço para clínicas e hospitais, ainda que sem vínculo empregatício, terão seus recolhimentos de INSS retidos pela própria fonte pagadora em 11% do valor pago pela prestação. Nesse caso, a declaração é registrada na folha de pagamento. 

No caso de profissionais ligados a empresas com vínculo em carteira de trabalho, o pagamento do INSS acontecerá através do próprio empregador, que descontará entre 7,5%, a 14%, a depender do valor da remuneração.

Aos profissionais que possuem registro e/ou sociedade de natureza jurídica, e utilizam o cadastro para prestação de serviços, o desconto praticado para o INSS acontece pelo próprio profissional a partir do pró-labore obtido. A maioria desses cadastros são optantes do Simples Nacional, tendo alíquota prevista em 11%. 

No entanto, é preciso considerar que muitos profissionais da medicina atuam em diversas atividades concomitantes, o que acaba gerando dúvidas sobre a obrigatoriedade do recolhimento em todas elas. 

Nesses casos, a Lei da Seguridade Social (Lei 8.212/1991), por meio do artigo 12, no 2º parágrafo, determina que o profissional que exercer mais de uma atividade remunerada com abrangência pelo Regime Geral de Previdência Social é obrigatoriamente filiado em relação a cada uma de suas atividades. 

Dessa forma, por possuírem relações profissionais diversas, os médicos são obrigados por lei a recolher a contribuição previdenciária sobre os valores recebidos de todas as empresas ligadas à carteira de atendimentos.

Especialmente neste caso é preciso ressaltar que o salário de contribuição, que é o valor total a ser recolhido pelo profissional à previdência social, não deve ultrapassar o teto estabelecido pelo INSS, no valor de R$7.087,22.

Esse teto existe porque é também o limite ao próprio INSS em retribuição aos seus aposentados e pensionistas. Os segurados da previdência social não recebem além dos R$7.087,22. 

Quais os benefícios do recolhimento de INSS para médicos?

Assim como para outros contribuintes, os profissionais da medicina encontram no recolhimento do INSS a segurança de uma aposentadoria garantida. 

Todos chegaremos um dia à velhice, no momento em que não teremos mais as condições físicas e/ou mentais, e a disposição necessária para seguir a carreira. É nesse momento que contar com uma fonte de renda fixa faz toda diferença. 

A aposentadoria é um período para desfrutar a plenitude de tudo o que se conquistou ao longo da vida. O indivíduo passa a ter mais liberdade de tempo e consegue transformar a rotina, que antes era recheada de exaustivos expedientes, em dias de tranquilidade e descanso.

O recolhimento de INSS para médicos é fundamental a fim de garantir que esses profissionais não fiquem desassistidos no momento que mais precisarem. Apesar do status social comum para a categoria, não há padrão de vida que se sustente sem receita assegurada.

Quais são os perigos de não recolher corretamente?

O recolhimento de INSS para médicos é um procedimento obrigatório. Por lei, todo profissional deve fazer a sua contribuição. No entanto, fazer isso de forma errada pode acarretar em problemas. 

Veja abaixo algumas situações que podem ser evitadas:

1. Pagamento excedente do INSS

Devido a circunstância da rotina médica, marcada pela correria frenética entre clínicas, hospitais, plantão e intercorrências, é possível que o profissional acabe não realizando o recolhimento adequado do INSS pagando a mais pela previdência futura.

Nesses casos, é preciso que seja feita uma consulta junto ao CNIS a fim de requisitar a restituição do valor. O CNIS é o extrato de contribuição previdenciária que demonstra todos os seus lançamentos. 

Se em algum momento você trabalhou como celetista, suas contribuições vão constar lá. Se feito recolhimento como autônomo, esses registros serão identificados no CNIS. 

A partir dessa consulta, identificando pagamentos excedentes ao INSS, a entidade é obrigada a restituir todo o valor que tenha superado o teto de R$7.087,22.

O procedimento de restituição começa na Receita Federal, mas atenção: serão devolvidos apenas os valores que não tenham sido recolhidos fora do período de prescrição.

A prescrição é o período em que os recolhimentos ainda são passíveis de análise, sendo no Brasil o prazo de cinco anos. Dessa forma, as contribuições efetivadas em 5 anos e um dia não serão devolvidas ao profissional médico.

Mas, por outro lado, caso seja garantida a restituição, fique ciente de que ela ocorrerá atualização pela taxa SELIC.

2. Risco de sonegação fiscal

O não recolhimento do INSS pode acarretar ao profissional médico uma baita dor de cabeça. Esse é um procedimento obrigatório, regido por força de legislação e o não cumprimento enquadra ao crime de sonegação fiscal.

A sonegação fiscal basicamente é o ato ilegal de deixar de declarar ou mentir às autoridades fiscais do país sobre declarações obrigatória, no intuito de não pagar ou pagar menos impostos.

Segundo a Lei nº 4.729, promulgada em 14 de julho de 1965, constitui crime de sonegação fiscal:

        I – prestar declaração falsa ou omitir, total ou parcialmente, informação que deva ser produzida a agentes das pessoas jurídicas de direito público interno, com a intenção de eximir-se, total ou parcialmente, do pagamento de tributos, taxas e quaisquer adicionais devidos por lei;

        II – inserir elementos inexatos ou omitir, rendimentos ou operações de qualquer natureza em documentos ou livros exigidos pelas leis fiscais, com a intenção de exonerar-se do pagamento de tributos devidos à Fazenda Pública;

        III – alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operações mercantis com o propósito de fraudar a Fazenda Pública;

        IV – fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas, majorando-as, com o objetivo de obter dedução de tributos devidos à Fazenda Pública, sem prejuízo das sanções administrativas cabíveis.

        V – Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário da paga, qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida do imposto sobre a renda como incentivo fiscal.

A pena para quem for enquadrado no crime é de prisão de seis meses a dois anos, e multa de duas a cinco vezes o valor do tributo subtraído

No entanto, há algumas variáveis nessa penalização. Confira:

• Quando se tratar de criminoso primário, não há prisão, porém a multa passará a 10 vezes o valor do tributo sonegado;
• Se o indivíduo cometer o crime se prevalecendo do cargo público que exerce, a pena será aumentada da sexta parte;
• Já o funcionário público com atribuições de verificação, lançamento ou fiscalização de tributos, que for pego cometendo crime de sonegação fiscal, será penalizado com a pena deste artigo aumentada da terça parte, incorrendo ainda na abertura obrigatória de processo administrativo.

3. Multa por atraso

Caso ocorra atraso de pagamento, o contribuinte sofrerá multa. 

O pagamento será acrescido de 20% da média de 80% das últimas contribuições para cada período em atraso e juros de 0,5%. Também será preciso retribuir a multa no valor de 10% do valor da contribuição.

Por exemplo, se o profissional médico tem 10 meses de atraso, e uma média de recolhimento igual a R$2500,00, o valor total pago pelo atraso mensalmente será de R$800,00.

Qual a importância de ter um planejamento previdenciário?

O planejamento previdenciário, também tratado como planejamento de aposentadoria, é um procedimento que visa ajudar o contribuinte na construção do processo de entrada à previdência social. 

Ele é importante pois auxilia o profissional médico a se preparar antecipadamente para o processo de solicitação de aposentadoria, prevenindo intercorrências indesejáveis. A burocracia é toda administrada de forma antecipada, assim, não há ‘dor de cabeça’ ao dar entrada junto ao INSS.

Vale destacar que o planejamento previdenciário ainda assegura que o contribuinte não sofra penalidades por falta de pagamento de guia. Ele orienta e gerencia a contribuição correta para garantir uma assistência segura e tranquila.

Como encontrar o apoio profissional para realizá-lo?

A saída para garantir que os médicos consigam realizar o recolhimento do INSS de forma precisa e segura, é contando com o apoio de profissionais capacitados. 

O contador é o profissional que atua exclusivamente na gestão e planejamento fiscal, tributário, financeiro e patrimonial de empresas e pessoas físicas ou jurídicas.

O agente da contabilidade tem como missão assumir toda a burocracia que os procedimentos fiscais impõem, dando segurança para que o profissional médico exerça sua atuação sem risco de se prejudicar junto aos órgãos de fiscalização.

Vale destacar que contar com um time contábil especializado na área médica faz toda diferença, uma vez que as particularidades desse segmento não serão empecilhos para um trabalho eficiente e estratégico.

A Conta Dr., por exemplo, dispõe de contadores habituados e integrados aos requisitos de segmentos da saúde. Eles poderão ajudar você a concretizar o seu planejamento previdenciário ou regularizar sua situação junto ao INSS.

Livro caixa para dentistas: como funciona?

Se você empreende em clínica odontológica e se preocupa com uma gestão organizada e livre de prejuízos, deve já ter ouvido falar do livro caixa para dentistas. Mas afinal, como ele funciona?

O livro caixa é uma ferramenta importantíssima para a gestão de consultórios, sendo fonte essencial na hora de emitir declarações de renda. 

Neste artigo você verá:

• o conceito de livro caixa;
• as especificidades para dentistas;
• como funciona o livro caixa;
• como preenchê-lo;
• diferença entre livro e fluxo de caixa;
• a importância da contabilidade para dentistas;
• o papel do contador neste trabalho;
• e um bônus com as melhores dicas financeiras para dentistas.

Deste modo, prepare um bloco de notas e anote tudo o que fizer sentido para a realidade do seu consultório. Boa leitura!

O que é o livro caixa?

O livro caixa é um livro contábil cujo objetivo é registrar todos os movimentos financeiros do consultório. 

Ele é importante para que o profissional consiga obter máxima precisão na hora de fazer a declaração do Imposto de Renda.

Empresas de qualquer segmento e porte podem aderir ao livro caixa, mas para alguns esta é uma medida facultativa, enquanto para outras — aquelas que são optantes do Simples Nacional e que não possuem escritura contábil — é obrigatória.

Mesmo não sendo obrigatório, o livro caixa é importante para que a gestão tenha clareza dos recursos monetários do consultório.

O livro caixa contribui ainda para a formatação da escrituração contábil, registrando os atos administrados pelo consultório a fim de que a gestão financeira tenha mais eficiência e precisão.

De todo modo, resumidamente o livro caixa é um diário de registro de entrada e saída de dinheiro, demonstrando a fonte ou destino do recurso por meio de notas fiscais e comprovantes de pagamento.

Quais são as deduções para dentistas?

O livro caixa para dentista, assim como para outras profissões de caráter liberal, possuem algumas deduções padrões para serem registradas. Essas deduções são cruciais para definir a faixa de contribuição do Imposto de Renda a ser paga.

São exemplos deduções para dentista as seguintes despesas:

• aluguel de imóvel;
• IPTU do consultório odontológico;
• energia e água;
• plano de telefone e internet;
• despesas trabalhistas com funcionários;
• materiais de limpeza;
• insumos e ferramentas odontológicas;
• materiais de escritório e papelaria;
• honorários contábeis;
• cursos, congressos e CRO.

Por exemplo: um consultório conseguiu faturar R$30 mil em receita bruta ao final do ciclo mensal de trabalho. Mas, para isso, precisou investir as seguintes despesas:

• aluguel de imóvel: R$2.100,00;
• IPTU do consultório odontológico: R$1.200,00;
• energia e água: R$950,00;
• plano de telefone e internet: R$300,00;
• despesas trabalhistas com funcionários: R$4.000,00;
• materiais de limpeza: R$400,00;
• insumos e ferramentas odontológicas: R$1500,00;
• materiais de escritório e papelaria: R$400,00;
• honorários contábeis: R$850,00;

Logo, temos como resultado líquido de caixa o valor de R$18.300,00. 

Agora, analisando a tabela da Receita Federal, qual seria a faixa de contribuição deste profissional exemplificado?

I – Até 1.903,98 – Isento

II – De 1.903,99 até 2.826,65 – 7,5%

III – De 2.826,66 até 3.751,05 – 15%

IV – De 3.751,06 até 4.664,68 – 22,5

V – Acima de 4.664,68 – 27,5%

Bom, se o nosso dentista teve faturamento líquido de R$18.300,00, logo sua faixa de contribuição se encontra no grupo V, com necessidade de declaração de impostos pagos no valor de R$5.032,50.

Esse exemplo simples demonstra a importância do livro caixa para o consultório odontológico. Com todas as despesas e receitas registradas, é possível economizar em tributos dispensáveis e fazer uma declaração de IR mais precisa e sem risco de cair na malha fina do Leão.

Como funciona o livro caixa?

Basicamente o livro caixa contém todos os registros de entrada e saída financeira do consultório. 

Ele é preenchido diariamente e deve ser detalhado ao discriminar a origem dos recebimentos e a destinação do pagamento de despesas.

Nele, o dentista irá descrever pagamentos recebidos e realizados através de dinheiro, transferência bancária, cheques, cartões de crédito ou débito e pix.

É importante que tudo, exatamente tudo, seja apontado, para que a etapa de escrituração contábil não tenha furos acarretando prejuízo ao profissional e inconsistências tributárias.

Esse processo exige muita disciplina, especialmente por carecer de um detalhamento aplicado. Muitas vezes, por conta da correria, algo pode acabar passando batido, por isso fique atento às dicas de como preencher o livro caixa no próximo tópico.

Como preencher o livro caixa?

A etapa de preenchimento do livro caixa é um tanto quanto criteriosa. Isso porque para garantir total precisão dos registros, é preciso disciplina e comprometimento.

Existem algumas estratégias para facilitar a compreensão da análise do livro caixa, tais como:

1. Organização em colunas

Divida em colunas os registro das movimentações de caixa, incluindo:

• data da movimentação;
• descrição (despesa ou receita);
• natureza do recebimento ou da destinação de pagamento;
• forma de pagamento (cartão de crédito ou débito, pix, em dinheiro, cheque);
• identificação do cliente ou fornecedor;
• rótulo (fixa ou variável — nesse caso enumere as parcelas em pago/a pagar. Por exemplo: 1/3).

Isso vai assegurar uma visualização clara e organizada dos dados da movimentação financeira, evitando inconsistências na hora da análise contábil.

2. Registro cronológico

O registro cronológico, ou seja, começando pela movimentação mais antiga às mais recentes, permite que você tenha um melhor controle de datas e faça uma busca rápida em caso de consulta. 

Caso contrário, você pode acabar deixando seu livro caixa bagunçado e gastando um tempo útil na identificação de movimentações.

3. Cada registro, uma linha

Ainda assegurando a organização do livro caixa para dentista, faça cada registro em uma linha, mesmo que seja o mesmo fornecedor. 

4. Identifique a forma de pagamento

Não se esqueça de identificar a forma de pagamento, especialmente se for em cheque pré-datado ou vendas parceladas. É importante que essas transações sejam registradas no dia em que foram feitas.

5. Antecipe despesas fixas

O livro caixa é um caderno de registro mensal. Dessa forma, é interessante você registrar as despesas ou receitas fixas antecipadamente, a fim de que ao início de cada mês você já tenha noção do quanto poderá contar ou terá de dispor naquele período.

6. Fora do consultório, não se esqueça do registro

Recebeu ou fez um pagamento fora do consultório? Abra uma página no seu bloco de notas do celular e registre para que não se esqueça de incluir no livro caixa.

Quer saber como usar o livro caixa? Confira nossa planilha gratuita disponível para dentistas e demais profissionais da saúde: baixar gratuitamente planilha de livro caixa. 

Qual a diferença entre livro caixa e fluxo de caixa?

Muitos profissionais ainda confundem a relação entre o livro caixa e o fluxo de caixa. No entanto, é importante destacar que ambas as ferramentas possuem objetivos parecidos em propósitos distintos.

Ambos visam dar ao profissional um controle financeiro necessário para a solidez e expansão do consultório. Mas, a diferença se dá a partir das características abaixo:

• Livro caixa: um registro cronológico de toda movimentação financeira, dia após dia, durante os meses;
• Fluxo de caixa: um registro macro de toda movimentação financeira, concentrando os dados registrados no livro caixa e elencados de forma pré-definida.

Ambos oferecem à contabilidade do consultório a solidez necessária para a saúde do negócio. Todo empreendimento precisa ter um bom controle financeiro para sua sustentabilidade. E o serviço contábil é fundamental para isso. 

Entenda o porquê no próximo tópico!

Qual a importância da contabilidade para clínicas odontológicas?

Todo profissional liberal em algum momento pensou em ter o próprio negócio. Essa é a realidade dos profissionais dentistas. Mas, a burocracia para gestão do negócio somada às atribuições específicas tão exigentes quanto, acaba gerando insegurança.

É nesse momento que a contabilidade especializada para consultórios odontológicos faz toda diferença, afinal, contar com um suporte qualificado e personalizado alivia as complexidades da rotina contábil e permite o investimento de tempo e recurso nas atividades corretas.

É responsabilidade da contabilidade assegurar a saúde tributária, fiscal e financeira do consultório, garantindo um funcionamento regular e projetado para prosperar.

Para isso, as atividades empenhadas são:

1. Abertura de empresa

É atribuição da contabilidade preparar o caminho para a formalizar a abertura da empresa. Isso envolve:

• a criação do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ);
• a quitação de licenças e alvarás;
• a definição do regime tributário e o tipo empresarial do consultório;
• a organização e deliberação de guias tributárias à pagar;
• obtenção de certificações necessárias para o funcionamento;
• entre outros.

2. Gestão tributária

Para a segurança fiscal do consultório, cabe à contabilidade a gestão tributária. 

Essa atividade basicamente se resume em:

• planejamento tributário, com a previsão de taxas a pagar;
• geração de guias tributárias;
• análise tributária, que avalia as taxas que de fato necessitam ser pagas pelo consultório;
• análise da tributação de pessoa física, simples nacional e lucro presumido.

3. Controle de caixa

Tema principal deste artigo, o controle de caixa também pode ser atribuição do serviço contábil. Ela é quem irá gerir todas as movimentações financeiras de forma ordenada e planejada, visando sempre a saúde financeira do negócio.

4. Declarações anuais

Cabe à contabilidade organizar e realizar as declarações anuais do consultório, por exemplo  a Declaração do Imposto de Renda e Declaração de Serviços Prestados.

5. Balanço patrimonial

É o procedimento de controle e análise, quantitativa e qualitativa, do patrimônio do consultório. Ele é importante para a gestão de investimentos e para a avaliação de desenvolvimento da clínica odontológica.

Qual o papel do contador na gestão financeira para dentistas?

Para além das atividades já descritas no tópico acima, o contador cumpre o papel de suporte para a gestão financeira de dentistas. 

É esse profissional que assumirá a parte burocrática e dará a tranquilidade do cliente em cuidar das coisas que fazem referência direta à atividade odontológica.

Ao contar com o apoio de um bom contador, o consultório assegura o respaldo contábil necessário para que a parte fiscal esteja em dia, dando segurança jurídica para a empresa.

Quais as melhores dicas para gestão financeira de dentistas?

1. Tenha um planejamento financeiro definido

O primeiro passo para uma gestão financeira efetiva é ter um planejamento que contenha limites de gastos e previsibilidade de receita. Isso dará mais controle para os investimentos necessários e não deixará que dívidas atrasem acarretando juros.

2. Não misture despesas pessoais com despesas do consultório

Pela saúde financeira do seu consultório, em hipótese alguma misture as despesas pessoais com as despesas da clínica. Isso além de tornar a gestão mais precisa, demonstra maturidade para tocar o consultório de forma lucrativa.

3. Entenda que o lucro líquido não é seu pró labore

Ainda fazendo referência às finanças pessoais e do consultório, é preciso lembrar que o lucro líquido do negócio não é o pró labore do profissional. É sempre importante separar um percentual de caixa para eventuais imprevistos. Defina um salário no seu planejamento financeiro e não caia na tentação de retirar além disso do caixa.

4. Mantenha um bom relacionamento com fornecedores

Ter um bom relacionamento com os fornecedores do seu consultório lhe trará melhores condições de pagamento, a fim de que você possa otimizar os custos por insumos e equipamentos, e a garantir assim oportunidades de compra mais vantajosas.

5. Controle seus estoques de forma antecipada

Tenha sempre o seu estoque em dia, com total controle da quantidade de insumos necessários para os atendimentos programados. 

Assim você evita ter de realizar compras emergenciais ou em fornecedores com relação pouco favorecida, encarecendo a compra e comprometendo o planejamento financeiro daquele período.

6. Conte com um parceiro contábil especializado

Contar com um parceiro contábil especializado será fundamental para garantir o cumprimento das atividades fiscais e tributárias para o funcionamento regular do negócio.

Escolher um contador especializado é uma forma de ir além dos serviços padrões, tendo um suporte experiência para a sua atividade, com total adaptação ao seu modelo de negócio.

Um exemplo disso é a Conta Dr., uma empresa contábil com domínio do segmento odontológico e médico, que oferece soluções personalizadas para gestão contábil de consultórios.

Conheça mais sobre os serviços da Conta Dr. para o segmento odontológico, incluindo a consultoria de livro caixa para dentistas. Basta clicar aqui!

Como encontrar um contador para médicos?

Você já reconheceu a importância da contabilidade, mas ainda não encontrou o profissional ideal para cuidar do seu consultório? Realmente, encontrar um contador para médicos pode ser um desafio e tanto, mas neste artigo mostraremos o caminho.

O profissional médico, após concluir a formação acadêmica, tem a autonomia para escolher qual tipo de trabalho irá adotar:

• ser funcionário CLT;
• ser prestador de serviços autônomos;
• ou abrir uma empresa na área da saúde (PJ Médica).

Para as duas últimas possibilidades, ter respaldo contábil é garantia de prevenir prejuízos e ter lucros melhores. Não à toa, para isso é preciso contar com apoio de profissionais habilitados, que tenham condições reais de oferecer um serviço preciso e personalizado.

Neste artigo abordaremos a importância da contabilidade médica, o papel do contador no sucesso da clínica e os caminhos que vão conectar você com os profissionais realmente especializados.

Saiba, antes de tudo, que a sua busca por um bom profissional é fator fundamental para a garantia da solidez do seu projeto profissional.

Descubra então como encontrar um contador para médicos na leitura a seguir! 

A importância da contabilidade médica

A contabilidade médica é uma ferramenta importantíssima para o sucesso de consultórios e clínicas de saúde. É ela quem planeja, controla e analisa todos os processos tributários, fiscais e financeiros.

Pensar na relevância desse serviço é considerar diretamente a sustentabilidade da clínica, seu status junto às legislações vigentes e os resultados financeiros ao final de cada ciclo.

A contabilidade médica nada mais é do que o serviço contábil aplicado às particularidades do segmento da medicina. 

Entre os serviços incorporado na contabilidade médica, podemos destacar:

• abertura de CNPJ;
• planejamento tributário;
• declaração do Imposto de Renda;
• gestão financeira;
• organização de taxas a pagar;
• entre outros.

Para quem escolheu a medicina como projeto de vida, delegar atribuições contábeis aos profissionais da área é amenizar de si mesmo a necessidade de ligar com burocracias e atividades não correlatas à área de formação.

Isso representa uma melhor dedicação aos pacientes atendidos, aos estudos de capacitação e à promoção dos serviços prestados. 

A contabilidade médica existe para que os profissionais da área estejam bem orientados, alinhados ao que se exige legalmente e preparados para investir e lucrar em seu consultório.

O papel do contador na gestão de consultório

O papel do contador na gestão de um consultório médico é estratégico e especializado. 

O profissional estará empenhado em acompanhar todo o processo de regularização da clínica, a gestão de taxas e tributos a pagar, além de encaminhar o processo de declaração ao Leão da Receita Federal.

Veja em detalhes as atribuições deste profissional logo abaixo:

Abertura de CNPJ

A abertura e regularização de clínicas médicas é um processo extremamente burocrático. É nesse cenário de papeladas e pagamentos necessários que o contador para médicos surge como solução.

O profissional se empenha na abertura do CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica) e consequentemente atua na definição do formato tributário do consultório, o tipo empresarial da clínica, organiza as taxas necessárias a pagar e formaliza então o empreendimento.

Isso é essencial para que os profissionais não se rendam à informalidade. Especialmente à classe médica, transmitir maturidade, responsabilidade e competência é exigência indiscutível para prospectar pacientes e cuidar deles da forma correta.

A abertura de CNPJ representa um passo importante para o reconhecimento do consultório e adequação à legislação, seja em esfera municipal, estadual ou federal.

Planejamento tributário

O planejamento tributário é uma das atividades mais importantes exercidas pelo contador para médicos. 

Ele dá previsibilidade dos custos tributários, antecipando quais serão os pagamentos necessários, e permite que o profissional médico se organize de uma melhor forma.

Não conseguir mensurar a carga tributária do consultório pode pegar o profissional de surpresa, impedindo que investimentos sejam remanejados, adiados ou até cancelados, para que se cumpra a legalidade fiscal.

Sem um planejamento tributário, o médico corre o risco de pagar tributos dispensáveis, gastando além do que realmente precisa para manter a regularização da clínica.

Gestão tributária

Enquanto o planejamento tributário prevê e organiza todas as necessidades de pagamento do consultório, a gestão tributária assegura a execução do plano a fim de manter a clínica em dia com suas responsabilidades fiscais.

Na gestão tributária, o contador para médicos se dedica em gerenciar as guias de pagamento e orientar o profissional da saúde sobre os prazos e métodos mais estratégicos.

Esse serviço é importante para assegurar que nenhuma taxa ou tributo fique para trás. Isso pode prejudicar, e muito, o funcionamento da clínica, por isso se faz necessária sua gestão aplicada.

Controle de caixa

Entre os serviços do contador para médicos, está também a necessidade de controle de caixa. 

Como dito já anteriormente, está no rol de atividades deste profissional a garantia da saúde financeira do negócio. 

Isso acontece, sobretudo, pelo planejamento financeiro e a gestão precisa de entradas e saídas, o que também podemos denominar de controle de fluxo de caixa. 

Essa atividade exige que sejam registrados minuciosamente todas as retiradas e entradas no caixa da clínica, propiciando total controle sobre o movimento financeiro da clínica médica.

Mas, por que o controle de caixa é importante? Bom, a resposta é simples: 

• garante a organização das transações financeiras;
• dá dimensão de custos e receitas;
• embasa o planejamento de investimentos;
• garante precisão na hora de realizar as declarações necessárias;
• otimiza gastos desnecessários;
• entre outros.

Gestão de investimentos

O contador para médicos também se envolve na gestão de investimentos. Isso porque esse profissional está diretamente envolvido nos procedimentos que podem transformar o status do negócio.

Por exemplo, ao aplicar recursos em fundos de investimento, o capital social da empresa poderá ser alterado. 

Outro caso onde o contador para médicos pode ser essencial é na ampliação da equipe. Se este for o caso do profissional médico, ter mais de um colaborador vai exigir a mudança no tipo empresarial da clínica.

Enfim, em diversas situações que implicam investimentos, seja de natureza financeira, humana ou patrimonial, o contador para médicos representa um suporte estratégico para a melhor tomada de decisão.

Escrituração contábil

A escrituração contábil é uma estratégia de gestão de patrimônio que se baseia em todos os registros cronológicos dos processos contábeis que ocorrem em um consultório. 

O principal objetivo que orienta essa técnica é a capacidade de permitir que a clínica médica consiga controlar seu patrimônio de forma a aprimorar e contribuir para a gestão do empreendimento.

Na prática, o contador para médicos monitora cada operação realizada pela sua clínica. Afinal, elas geram efeitos no patrimônio que precisam ser considerados. Isso inclui as compras, vendas, empréstimos ou recebimentos de pacientes. 

A gestão patrimonial se dá a partir desses registros, possibilitando que o seu negócio esteja sempre em dia com o Fisco.

Declaração do Imposto de Renda

A Declaração do Imposto de Renda é um procedimento indispensável na contabilidade médica. 

Anualmente, esses profissionais e empresas de saúde precisam demonstrar ao Governo Federal a quantidade e origem de receitas recebidas. Além disso, a Receita Federal também busca acompanhar a evolução patrimonial por meio do imposto de renda.

O objetivo do Imposto de Renda é de fato determinar, como o próprio nome já diz, o tributo sobre a renda dos brasileiros. Basicamente, é o imposto sobre o quanto você ganhou durante o ciclo de um ano.

Após a declaração, o sistema da Receita Federal avalia o quanto o contribuinte pagou em tributos. Caso haja pendências é preciso pagar uma taxa de quitação.

Já para o caso de sua declaração ser precisa, talvez você não precise pagar nada mais, ou até receber a devolução de tributos pagos de forma excedente. É o que chamamos de restituição do imposto de renda.

A declaração ocorre sempre no segundo trimestre. A Receita Federal disponibiliza uma plataforma para que sejam lançadas todas as declarações. 

O processo pode ser feito pelo próprio contribuinte, mas a burocracia e complexidade estimula a contratação de um contador.

O profissional da contabilidade possui domínio deste processo, o que facilita a declaração e evita que erros comprometam a integralidade do procedimento, prevenindo inconsistências e prejuízos financeiros.

Por que é importante contar com profissional especializado?

Se você já chegou aqui, provavelmente conseguiu compreender a importância de investir na contabilidade do seu consultório médico. Mas, por que contar com um serviço especializado é mais vantajoso do que o formato tradicional?

Basicamente, a contabilidade especializada se propõe a ir além dos padrões comuns de atendimento. O contador para médicos é um profissional antenado aos desafios e particularidades do segmento, e assim conseguirá oferecer um serviço personalizado.

Médicos possuem uma agenda de trabalho diferenciada, o que pode em alguns momentos impedir encontros em horário comercial. Adaptar o atendimento e o deadline de respostas para a agenda médica é uma das vantagens de um contador especializado.

Outro fator importante a ser considerado é o domínio que o contador para médicos possui das particularidades da gestão de consultórios e clínicas. 

Conhecer a fundo o funcionamento de plantões e as práticas de unidades hospitalares, convênios, e outros tomadores de serviço será fundamental para que o processo contábil se aplique de forma estratégica e funcional.

Assim, o contador para médicos terá capacidade de lidar com as particularidades na emissão de Notas Fiscais para clínicas, consultórios e prestadores de serviço médico, além de gerenciar de forma hábil as deduções do Imposto de Renda.

Outra contribuição importante do contador para médicos é o relacionamento constante e direto com os conselhos regionais de medicina.

Onde encontrar um contador para médicos? Conheça a Conta Dr.

Finalmente chegamos ao tópico principal deste artigo. O caminho que vai levar você aos melhores profissionais do mercado da contabilidade médica. 

A Conta Dr. é uma empresa de contabilidade especializada no segmento de saúde. 

Reunindo profissionais altamente capacitados, o escritório oferece todo o suporte necessário para que o profissional médico esteja amparado nas burocracias contábeis e consiga exercer com autonomia e tranquilidade sua função por formação.

A contabilidade médica é sem dúvida uma das áreas contábeis mais exigentes. Não é à toa. O segmento lida diretamente com a vida humana, e ter o cumprimento de regras contábeis é essencial para a prestação de um serviço médico qualificado.

Por isso, quando procurar um contador para médicos observe as áreas e serviços de domínio do profissional e aposte em quem já possui experiência nesse segmento. 

Na Conta Dr, por exemplo, você pode se conectar com os melhores profissionais do mercado para atender as demandas contábeis do seu consultório. Caso deseje conhecer mais sobre as soluções oferecidas, clique aqui!