Saiba quais são os impostos que uma PJ Médica deve pagar e qual a melhor opção para você pagar o mínimo possível dentro da lei com a ContaDr.
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Como um profissional médico recém-formado, ou mesmo um já atuante na área, você pode se perguntar: “Seria mais vantajoso abrir uma empresa ou exercer minha profissão como autônomo?”. Neste artigo, vamos analisar as principais diferenças tributárias entre atuar como Pessoa Física (PF) e Pessoa Jurídica (PJ) na medicina.
PF vs PJ: Uma Comparação Tributária
Trabalhando como PF, os médicos são taxados sobre a totalidade do rendimento, podendo enfrentar alíquotas de Imposto de Renda (IR) que atingem até 27,5%. Para um médico atuando como PJ, a situação pode ser bem diferente, dependendo do regime tributário escolhido. Vamos discutir sobre Simples Nacional, Lucro Presumido e Microempreendedor Individual (MEI).
O Regime Simples Nacional
Voltado para micro e pequenas empresas, o Simples Nacional pode se mostrar vantajoso para profissionais da saúde. Porém, é importante entender a distinção entre os Anexos III e V deste regime, bem como o Fator R.
Anexo III
Se a folha de salários representar 28% ou mais do faturamento (Fator R acima de 28%), a empresa se enquadra no Anexo III. Nesse caso, a alíquota varia entre 6% e 33,5% sobre o faturamento.
Anexo V
Se a folha de salários for inferior a 28% do faturamento (Fator R abaixo de 28%), a empresa se enquadra no Anexo V. As alíquotas, neste caso, oscilam entre 15,5% e 30,5% do faturamento.
Vale ressaltar que no Simples Nacional todos os tributos são consolidados em uma guia única, o que simplifica o processo de pagamento.
O Regime de Lucro Presumido
Uma alternativa ao Simples Nacional é o Lucro Presumido. Neste regime, o IR e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados sobre um lucro presumido, não sobre o lucro efetivo da empresa. Para a área médica, esse lucro é presumido em 32% do faturamento. As alíquotas aplicáveis são de 15% de IR e 9% de CSLL sobre o lucro presumido. Além disso, há a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) de 3% e o Programa de Integração Social (PIS) de 0,65%, ambos sobre o faturamento bruto.
A Opção MEI é Válida?
Embora o Microempreendedor Individual (MEI) seja uma opção para muitos profissionais, os médicos não são autorizados a se enquadrar como MEI devido à natureza da profissão.
Outras Opções de Natureza Jurídica
Existem outras naturezas jurídicas disponíveis para os médicos, mas normalmente não são tão benéficas quanto o Simples Nacional ou Lucro Presumido do ponto de vista fiscal. Entre elas estão o Lucro Real e o Lucro Arbitrado, ambos exigindo uma contabilidade mais complexa e normalmente apresentando uma carga tributária maior.
Palavras Finais
A escolha do regime tributário mais adequado depende de um estudo minucioso da situação individual e das perspectivas de cada médico. Para ajudá-lo nesta tarefa, a equipe de especialistas da ContaDr está pronta para orientá-lo através deste processo. Continue acompanhando nosso blog para mais dicas e informações úteis sobre contabilidade para médicos.
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*Esperamos que este post tenha esclarecido suas dúvidas. Mantenha-se atualizado, acompanhe nosso blog para mais informações e orientações sobre contabilidade no setor médico.*
Uma PJ médica paga impostos como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e, dependendo do regime tributário, contribuições ao Simples Nacional ou impostos conforme Lucro Presumido.
Qual a porcentagem de imposto para uma PJ médica?
A porcentagem de imposto para uma PJ médica varia de acordo com o regime tributário: no Simples Nacional (Anexo III), pode variar de 6% a 33,5%; no Lucro Presumido, a carga efetiva pode ficar entre 13,33% e 16,33% do faturamento.
Qual a melhor forma de tributação para os médicos?
A melhor forma de tributação para médicos depende das circunstâncias individuais, mas muitos optam pela tributação através de um CNPJ, proporcionando potenciais benefícios fiscais em comparação com a tributação como pessoa física.
Sobre o Autor:
Leo Furtado
Leonardo é contador e administrador de empresas, CEO e fundador da ContaDr. professor e palestrante em contabilidade na área da saúde, especialista em ferramentas digitais, inovação e empreendedorismo, mais de 1.000 profissionais da área da saúde atendidos, avaliador do prêmio MPE do Sebrae bem como Prêmio Mineiro de Qualidade do IQM, obcecado em ajudar médicos e dentistas a pagarem menos impostos e melhorarem a gestão!
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