Livro caixa e carnê leão

Livro caixa e carnê leão


06/02/2020

Grande parte dos profissionais de saúde, assim como em qualquer área, está sujeito ao imposto de renda e à declaração do mesmo. Portanto, para os médicos que atuam como pessoa física, é preciso entender como fazer o recolhimento do Imposto e a declaração do mesmo. Neste post, vamos falar sobre o livro caixa e o carnê leão.

O que é o livro caixa e o carnê leão?

O livro caixa e o carnê leão foram uma opção criada pelo governo, no final dos anos 1970, que permite que profissionais autônomos ou liberais possam fazer o recolhimento do imposto. Isso é feito de forma antecipada, no momento dos recebimentos de pessoas físicas em que não haja nenhum vínculo empregatício.

Lembrando que grande parte dos profissionais de saúde são classificados como liberais que têm a mesma ideia do profissional autônomo. Sendo que este opera de forma independente, sem vínculo empregatício e aquele faz parte de um conselho que regulamenta a profissão, como os médicos fazem parte do CRM.

Por exemplo, se um médico atende pessoas físicas e recebe da mesma forma, o valor que ele ganha pelo serviço precisa ser declarado e recolhido por meio do carnê leão. Na maioria dos outros casos, o recolhimento é feito diretamente na fonte. Mas, nestes casos, o Governo não tem controle sobre isso, ficando a cargo do profissional fazer o recolhimento.

Então este é o primeiro passo. A cada mês seguinte aos rendimentos, o profissional precisa fazer o recolhimento do imposto pelo carnê leão de modo a estar totalmente em dia com o Fisco. Este é o caso de médicos, dentistas e psicólogos que trabalham como pessoa física.

Carnê leão e declaração do imposto de renda

O outro ponto em relação ao carnê é que ele é usado para a declaração de ajuste anual do imposto de renda. Esta ocorre no início do ano seguinte ao que está sendo declarado, e os recolhimentos do carnê leão são abatidos do imposto a pagar. Assim, a Receita sabe se ainda existe imposto devido ou se o contribuinte tem direito à restituição.

Na prática, o programa do carnê-leão é o livro caixa da pessoa física. Ou seja, é o local onde são registradas as informações financeiras que ocorrem no dia a dia, tanto em relação aos pagamentos como aos gastos. E, para que isto seja feito, é necessário baixar um programa no site da receita federal para poder colocar os dados corretos.

E o melhor é que o processo é bem simples, basta instalar o programa e lançar mensalmente todos os recibos emitidos e adicionar o CPF de quem recebeu o serviço. Isso é muito importante, especialmente por conta das deduções.

As despesas médicas podem ser deduzidas do Imposto de Renda, o que significa que os pacientes irão declarar estes gastos de modo a ter um maior desconto no Imposto. Então, como a Receita faz a conferência em ambos os lados, é preciso que o profissional também informe estes valores.

Como preencher o livro caixa?

No momento de preencher o livro caixa, o processo é bem simples. A única recomendação é ter bastante atenção para não errar nenhuma informação e acabar caindo na malha fina por conta de um erro bobo.

Porém, como dito acima, os médicos também podem declarar as despesas com o seu trabalho. Elas incluem o aluguel do espaço, os custos com energia elétrica, condomínio, CRM e qualquer outra que seja necessária à execução dos serviços.

Já em relação ao pagamento do imposto, é usado o DARF. Esta é a guia de recebimento de impostos oficial do Governo, e o cálculo é bem simples. Para encontrar o valor a ser pago é preciso diminuir a receita da despesa para encontrar o rendimento. Então, basta aplicar a tabela da receita federal para encontrar o valor a ser tributado.

  • Até R$ 1.903,98 – Isento;
  • De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 – 7,5%;
  • R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 – 15%;
  • R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 – 22,5%;
  • Acima de R$ 4.665,69 – 27,5%;

O próprio programa do Carnê Leão faz o cálculo, não se preocupe!

Após o pagamento, é preciso guardar tanto a Darf quanto o arquivo do carnê-leão que é importado pelo programa de declaração de ajuste anual, facilitando o processo.

Existe outra opção ao livro caixa?

Outra opção interessante para o profissional de saúde que não quer usar o carnê-leão é se formalizar como PJ. Neste caso, a DMED (Declaração de Serviços Médicos, que é onde a Receita fica sabendo quem foi atendido) é usada exclusivamente para os profissionais desta área.

Para fazer a declaração o processo é o mesmo, sendo necessário trazer os valores recebidos, o número do CPF e o nome de quem recebeu o serviço. Sendo que só quem pode fazer tal declaração é o Contador! A diferença é no valor dos impostos pagos. A alíquota é diretamente na receita e é VARIÁVEL (converse com seu contador sobre!), somando todos os impostos cabíveis. Isso significa que os médicos e profissionais de saúde têm uma escolha a fazer: qual é o melhor modelo?

Como praticamente tudo o que acontece no mundo contábil, a resposta é que depende da situação. Em geral, a carga tributária do carnê-leão é mais alta do que na opção jurídica, mas pode ser que esta opção seja mais vantajosa, dependendo do faturamento e de quantas despesas o profissional tem.

Logo, não existe muita opção. Quem quiser encontrar a opção mais vantajosa precisa colocar os rendimentos, despesas e impostos na ponta do lápis e fazer a conta do que mais vale a pena. Outra opção é usar o simulador de alíquota efetiva da própria receita para encontrar o valor a ser pago.

Consulte um contador de confiança

Por fim, mais uma dica é consultar um contador de confiança para ajudar você a entender a opção mais valiosa. Lembrando que quem for seguir com a opção de ser PJ, necessariamente precisa de um contador. Logo, é mais um bom motivo para conversar e entender o que pode ser mais vantajoso para você.

Portanto, se quiser uma consultoria para contabilidade em médicos, você pode entrar em contato conosco por telefone, e-mail, WhatsApp ou mídias sociais. Somos uma empresa especializada na contabilidade para a área de saúde, portanto, se você tiver alguma dúvida ou quiser abrir uma PJ para este tipo de profissão, podemos encontrar a solução ideal para você!

 

Se você quer ter controle sobre seu recolhimento de impostos, baixe gratuitamente nossa Planilha de Livro Caixa.


Leia também: Como sair da mira da Receita Federal

 

Sobre a Autora:

Adriana FrançaAdriana França

Sócia fundadora da ContaDr. e Especialista em Contabilidade para Profissionais da Área da Saúde

Linkedin contato@contadr.com.br


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