O que é melhor Simples Nacional ou Lucro Presumido

Para respondermos a essa pergunta é necessário uma análise de toda a empresa, mas
vamos dar algumas dicas para as melhores opções em cada situação.
Primeiramente devemos analisar o faturamento, valor gasto com a folha de pagamento e
finalidade da empresa.
Após a análise sempre devemos acompanhar como estão os indicadores da Clínica ou
Consultório, esse planejamento e acompanhamento tributário deve ser feito de tempos em
tempos, evitando assim a perda de oportunidade de oportunidades melhores. Veja nosso e-
book sobre Planejamento Tributário.

O Simples Nacional

Pode enquadrar no Simples empresas com faturamento até R$ 4.800.000,00.
Essa modalidade de opção tributária tem algumas regras, mas atualmente a área da saúde
pode fazer essa opção, então o que vai variar é a alíquota do imposto (percentual pago
sobre o faturamento).
O Simples é composto de Anexos (distribui as empresas por tipos de negócios)
Anexo I – Comércio
Anexo II – Indústria
Anexo III – Serviços
Anexo IV – Limpeza, obras e serviços advocaticios
Anexo V – Serviços intelectuais

As empresas de saúde podem se enquadrar o no Anexo III e no V, no primeiro os valores
dos impostos são mais baixos, mas tem uma regra de contratação de mão de obra, pois o
governo quer incentivar o emprego de pessoas.

No anexo III, o imposto varia de 6,00% a 19,50% dependendo do faturamento enquanto que
no anexo V os valores variam de 15,50% a 19,25%.

A partir de 2018 que pode ser feita essa variação entre os anexos. Vamos entender como
enquadrar no Simples Nacional anexo III

Exemplo:
Temos um faturamento no consultório de R$ 30.000,00 por mês e pagamos uma folha de
pagamento com impostos e o pró-labore de R$ 8.400,00 (28%) nesse caso utilizaremos o
anexo III com uma alíquota aproximada de 8%, variável a cada mês calculada conforme a
tabela oficial da Receita Federal. O imposto pago no mês será aproximadamente de
R$2.400,00.

Se não houver essa relação da folha com o faturamento a alíquota vai ser calculada no
Anexo V e será aproximadamente 16,5%. Nesse caso o imposto pago no mês será de
R$5.940,00.

Veja esta tabela nosso exemplo:

ANEXO III ANEXO V
Faturamento R$ 30.000,00 R$ 30.000,00
Folha de pagamento R$ 8.400,00 XXXX
Imposto pago R$ 2.400,00 R$ 5.940,00

O Lucro Presumido

Essa outra forma de tributação é calculada por uma presunção do lucro mensal que é dada
pelo governo para as empresas de prestação de serviços de saúde no valor de 32%. Isso
gera um alíquota mensal de impostos no valor de 14,33%.

Então nesse exemplo se seu faturamento como no outro de R$ 30.000,00 o valor a pagar
será de R$ 5.158,00.

PRESUMIDO
Faturamento R$ 30.000,00
Folha de pagamento Sobre a folha incide 25,8% de INSS
Imposto pago R$ 5.158,00

Quando comparamos um modelo de tributação com outro percebemos que o Simples
Nacional Anexo III é o mais vantajoso, sendo as regras para o enquadramento maiores, o
que não é viável para todas as empresas.
E no caso do presumido, se não houver empregados e nem pro labore o valor do imposto
no mesmo faturamento é menor que o Simples, por isso temos que ficar de olho na nossa
forma de tributação. Para que você Médico ou Dentista possa pagar menos impostos,
dentro da lei.

Esse artigo trouxe o assunto, mas requer uma análise mais profunda de um profissional
qualificado para cada caso, pois os dados a serem analisados são os últimos 12 meses e as
projeções futuras para uma decisão de mudança de tributação.

 

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Adriana França

Adriana França

Diretora ContaDr

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