O que é IRPJ para clínicas? Como funciona a declaração em 2025
Se você é dono ou gestor de clínica médica, odontológica ou multidisciplinar, certamente já ouviu falar do IRPJ para clínicas. No entanto, muita gente ainda tem dúvidas sobre como ele funciona e, principalmente, como fazer a declaração corretamente em 2025. Pensando nisso, preparamos este artigo para explicar tudo de forma simples e prática, para que você finalmente entenda esse imposto e consiga evitar problemas com o Fisco.
O que é IRPJ para clínicas?
O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) é, em resumo, o imposto que incide sobre o lucro das empresas, inclusive clínicas. Ele funciona, portanto, como o “primo empresarial” do IRPF, que é o imposto pago por pessoas físicas.
Ou seja, se sua clínica tem um CNPJ ativo, ela precisa, sem dúvida, ficar atenta ao IRPJ.
Quem precisa declarar IRPJ?
Basicamente, todas as clínicas ativas no Brasil precisam declarar IRPJ, independentemente do porte ou área de atuação. Isso inclui clínicas enquadradas no:
✅ Lucro Real
✅ Lucro Presumido
✅ Lucro Arbitrado
✅ Simples Nacional (em alguns casos específicos)
Exemplo prático:
Se você tem uma clínica odontológica no Lucro Presumido, por exemplo, precisa calcular e pagar o IRPJ sobre uma base presumida. Já uma clínica médica no Lucro Real, por sua vez, paga o IRPJ com base no lucro líquido ajustado. Além disso, mesmo clínicas no Simples Nacional devem ficar atentas, principalmente se tiverem receitas no exterior ou outros rendimentos fora do regime simplificado.
Como funciona a declaração do IRPJ para clínicas em 2025?
A declaração do IRPJ para clínicas em 2025 deve ser entregue até o último dia útil de julho. Por isso, é fundamental se organizar com antecedência. A seguir, veja um passo a passo fácil:
1- Organize a contabilidade da clínica: Reúna, antes de mais nada, todos os dados: receitas, despesas, folha de pagamento, pró-labore, contratos e notas fiscais.
2- Confira o regime tributário: É essencial verificar se a clínica está no Lucro Real, Presumido ou Simples Nacional, já que cada regime tem regras específicas.
3- Calcule o imposto devido:
- Lucro Presumido: a base de cálculo é 32% do faturamento para serviços de saúde.
- Lucro Real: calcula-se sobre o lucro líquido contábil, ajustado pelas adições e exclusões fiscais.
- Simples Nacional: o IRPJ já vem embutido no DAS, mas é preciso atenção a receitas fora do Simples.
4- Preencha e envie a declaração: Com todos os dados em mãos, utilize o Programa Gerador da Declaração (PGD IRPJ) disponível no site da Receita Federal.
5- Pague o imposto: O IRPJ pode ser pago à vista ou, alternativamente, parcelado, dependendo do valor.
Saiba Mais: Descomplicando o Imposto de Renda 2025
Exemplos práticos para clínicas
- Clínica médica no Lucro Presumido:
Faturamento anual: R$ 1 milhão
Base de cálculo: 32% → R$ 320 mil
Alíquota IRPJ: 15% → R$ 48 mil/ano
Se o lucro ultrapassar R$ 240 mil/trim., haverá adicional de 10% sobre o excedente. - Clínica odontológica no Lucro Real:
Lucro líquido ajustado: R$ 400 mil
Alíquota IRPJ: 15% → R$ 60 mil
Adicional de 10% sobre excedente de R$ 240 mil → R$ 16 mil
Total IRPJ: R$ 76 mil
Como você pode perceber, os cálculos mudam bastante de um regime para outro, o que torna indispensável contar com ajuda especializada.
Erros comuns na declaração de IRPJ para clínicas
Aliás, muitos gestores cometem erros que podem levar a multas e dores de cabeça desnecessárias. Entre os mais comuns, estão:
⚠️ Omissão de receitas (como atendimentos pagos via pix ou dinheiro que não são registrados)
⚠️ Dedução de despesas pessoais como se fossem da clínica
⚠️ Escolha incorreta do regime tributário
⚠️ Entrega da declaração fora do prazo estabelecido
Por isso, ter uma contabilidade especializada em saúde não é apenas recomendável, mas sim estratégico.
Saiba Mais: Check-Up Executivo para Clínicas
Como se preparar para a declaração em 2025?
Para evitar imprevistos, é essencial seguir algumas boas práticas:
✔️ Mantenha notas fiscais organizadas mês a mês, evitando acumular papelada no último momento
✔️ Separe corretamente despesas da clínica e despesas pessoais, garantindo clareza nas contas
✔️ Utilize um sistema de gestão eficiente ou conte com um contador especializado em clínicas
✔️ Faça um checklist prévio antes de enviar a declaração, de modo a não esquecer nenhum detalhe
Assim, sua clínica estará pronta para declarar o IRPJ com segurança e sem estresse.
Saiba Mais: Como Declarar o Imposto de Renda da Sua Clínica
Conclusão
O IRPJ para clínicas pode parecer complicado à primeira vista. No entanto, com organização e apoio especializado, sua clínica consegue declarar corretamente, pagar apenas o necessário e, acima de tudo, evitar dores de cabeça com a Receita Federal.
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Sobre o Autor:
Leo Furtado
Leonardo é contador e administrador de empresas, CEO e fundador da ContaDr. professor e palestrante em contabilidade na área da saúde, especialista em ferramentas digitais, inovação e empreendedorismo, mais de 1.000 profissionais da área da saúde atendidos, avaliador do prêmio MPE do Sebrae bem como Prêmio Mineiro de Qualidade do IQM, obcecado em ajudar médicos e dentistas a pagarem menos impostos e melhorarem a gestão!
